Возврат дебиторской задолженности

Возврат дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность. В хозяйственной деятельности компании необходимо расширение рынка для предложения и сбыта своих услуг и товаров. Приходится заключать договора, по которым оплата за товары и ее передача проводится в разное время. Таким образом образуется дебиторская задолженность.

Возникновение и возврат дебиторской задолженности

Возврат дебиторской задолженности – актуальная тема для всех компаний, кто заключает договоры поставки товаров, оказания различных услуг, договоры купли-продажи и аренды недвижимости и техники и другие договоры, связанные с коммерческой деятельностью организации.

На практике далеко не всегда оплата производится в оговоренные сроки, и не всегда со стороны поставщиков или покупателей соблюдаются договоренности. Помимо того, может возникнуть задолженность работников по ссудам и, конечно, никто не застрахован от хищений. Приходит время, когда возникает необходимость возврата дебиторской задолженности с партнеров.

Задайте вопрос юристу!

+7 (812) 904-34-26 Консультация арбитражного юриста по возврату дебиторской задолженности!

Дебиторская задолженность

Что подразумевается под дебиторской задолженностью?

Под дебиторской задолженностью подразумевается общий долг организации со стороны физических или юрлиц по результатам взаимосвязей с ними в хозяйственной деятельности. Сегодня ни одна организация в процессе работы не обходится без этого. Это своего рода инструмент, привлекающий новых клиентов и партнеров, поставляющих продукцию, за счет авансирования, являющийся одновременно с этим и дополнительным источником денежных средств.

Образование дебиторской задолженности возможно при неуплате счетов, недостачах и расхищениях, поступлении низкокачественной продукции и прочее.

Типы дебиторской задолженности

Исходя из времени ожидания оплаты, задолженности могут быть двух видов:

  1. краткосрочная дебиторская задолженность – в этом случае ожидание платежей определяется сроком до одного года;
  2. долгосрочная дебиторская задолженность – в этом случае ожидание платежей определяется сроком свыше одного года.

Выделяется также такие типы дебиторской задолженности, как нормальная и просроченная. К первой категории относятся:

  1. отгруженную продукцию (либо произведенные услуги), но без проведенной пока оплаты;
  2. подотчетные выданные денежные средства;
  3. аванс поставщикам.
Арбитражный суд по взысканию долга

Просроченная и безнадежная дебиторская задолженность

Возникновение просроченной задолженности считается состоявшимся при невыполнении условий договора – неуплате средств в оговоренное время. Такого рода дебиторская задолженность подразделяется на два подвида: сомнительная и безнадежная, более подробная информация о них дается ст. 266 НК РФ.

Под сомнительной дебиторской задолженностью подразумевается любой долг перед предприятием, возникающий при реализации продукции, проведению определенной работы или услуги при неуплате имеющегося долга в оговоренное соглашением время. При этом не имеется залогового обеспечения, поручительства или гарантии банка.

В самом названии «безнадежная дебиторская задолженность» весь смысл этого понятия: взыскание такой задолженности невозможно в принципе. Это происходит при окончании срока исковой давности; при остановке исполнительного производства в силу невозможности приведения его в исполнение либо при ликвидации организации.

Безнадежной дебиторская задолженность признается при:

  1. невозможности установления места пребывания дебитора;
  2. отсутствии имущества у дебитора;
  3. ликвидации или признании банкротом дебитора;
  4. окончании срока исковой давности;
  5. нахождении денежных средств дебитора на счетах в обанкротившемся банке, когда банковских средств недостаточно для покрытия всех его долгов.

Способы возврата дебиторской задолженности

Для финансовой устойчивости любого предприятия необходим контроль за дебиторской задолженностью и четким отслеживанием и выявлением просрочки платежей.

При росте задолженности необходимо принятие определенных мер, взыскание долгов; в противном случае может оказаться, что по своим долговым обязательствам не окажется средств на оплату.

Каким образом обеспечить возврат дебиторской задолженности?

Существуют определенные способы, способствующие возврату дебиторской задолженности. Одним из них может стать нагнетание давления на должника. В таком случае могут проводиться телефонные переговоры; могут отправляться сообщения на электронную почту и факс дебитора; можно прибегнуть к отправке официального письма, либо к претензии с требованием оплатить долг; возможно проведение личной встречи и переговоров; можно обратиться к услугам коллекторских агентств или в арбитражный суд.

Процедура возврата дебиторской задолженности может проводиться различными способами. К примеру, ему можно предложить сотрудничество или помощь, в результате чего должник будет в состоянии погасить свой долг. Можно также прибегнуть к приостановке или расторжению деловых взаимоотношений, что возможно в отношении контрагентов, находящихся в определенной зависимости от вашей компании. Но все-таки наибольшую эффективность показывает нагнетание давления.

На первом этапе необходимо провести анализ по данному должнику: если у вас имеется задолженность перед ним, то следует произвести взаимозачеты. Так можно закрыть часть задолженности или даже перекрыть весь долг.

В соответствии с действующим законодательством для всех предприятий, в том числе и малых, в обязательном порядке необходимо создание резервных фондов по сомнительным долгам. Исходя из данных средств, могут списываться лишь безнадежные задолженности. Для списания долгов срок исковой давности определяется тремя годами. Подобные резервные фонды предприятием могут создаваться на основании результатов проведения инвентаризации за отдельный подотчетный период – месячный или квартальный. Проведение инвентаризации намечается на последнее число месяца или квартала.

Создавая резервный фонд, надо определиться с суммой, которую можно включить в него. Это делается, исходя из сроков появления дебиторской задолженности; с правилами можно ознакомиться в ст. 266 НК РФ. Полностью всю сумму заносят в резервный фонд при сроке появления ее свыше трех месяцев. Если срок дебиторской задолженности лежит в пределах полутора-трех месяцев, то включается 50% суммы. Не включается долговая сумма в резервный фонд при сроке появления задолженности меньше полутора месяцев. Следует учесть: резервная сумма не может быть более 10-ти % от дохода за тот же отрезок времени.

Взыскание задолженности

Возврат дебиторской задолженности при помощи суда

Состояние финансов и добросовестное отношение контрагента к своим обязательствам, применение досудебных мероприятий по взысканию долга могут дать положительное решение вопроса, но могут и не оказать никакого влияния на процесс. В таком случае от руководства предприятия подается исковое заявление в арбитражный суд. Следует предоставить определенную доказательную базу: договор, счета на оплату, накладные, копия претензионного письма (его следует отправить до того, как обратились в судебные инстанции), квитанцию об отправке заказного письма и прочее.

Составляя иск, необходимо указание точной суммы долга и процентов за просроченное время в соответствии с условиями договора. Если договором не предусматривается штраф, то следует обратиться к ст. 395 ГК РФ, определяющей степень ответственности при несоблюдении денежных обязательств.

Когда закончится рассмотрение дела в арбитраже, вам или судебным приставам вручается исполнительный лист. Вы имеете возможность обратиться в банк, где имеется счет дебитора. Приставы занимаются выявлением источников для оплаты долга, либо налагают арест на имущество должника.

Обращение к коллекторским агентствам

Для возврата задолженности от должников, уклоняющихся от своих обязательств, при истекших сроках для возврата долга, возможно обращение к фирмам, специализирующимся на возврате долгов – коллекторским. Просроченный долг взыскивается ими с дебиторов за обговоренную плату. Как правило, это процент от долговой суммы.

Коллекторы, помимо взыскания задолженности, могут выступить и кредиторами. Это подразумевает выплату задолженности предприятию (отнимается процент от всей суммы), а с дебитора ими взыскивается долг в полном объеме.

Взыскание дебиторки

Как управлять дебиторской задолженностью

Руководителями организации должна быть создана система, контролирующая и анализирующая дебиторскую задолженность. Это должно находиться в ведении опытных компетентных работников с соответствующим образованием. От проведения данных мероприятий зависит финансовое благополучие всего предприятия, потому ни в коем случае этот момент в работе нельзя упускать из виду.

Чтобы проводить эффективное управление дебиторской задолженностью, следует:

  1. периодически (лучше ежемесячно) производить инвентаризацию: раннее выявление задолженности дает больше возможности для ее возврата;
  2. анализировать дебиторскую задолженность, устанавливая коэффициент оборачиваемости;
  3. осуществлять прогноз поступления задолженности;
  4. заниматься определением условий предоставления отсрочки клиентам;
  5. устанавливать, возможно ли использовать векселя и на каких условиях;
  6. проводить выявление дебиторов, с которых взыскание долга иначе, чем через арбитраж, не представляется возможным.

При списании долга за исковой давностью, либо согласно постановлению об окончании исполнительного производства, в бухгалтерских документах это отражается на забалансовом счете пять лет.

Прежде, чем заключать договор с кем-либо, руководители предприятия должны тщательно изучить потенциального контрагента. Следует провести анализ его платежеспособности, репутации в деловых кругах, устойчивости в плане финансов во избежание в будущем появления «просрочки».

Задайте вопрос юристу!

+7 (812) 904-34-26 Консультация арбитражного юриста по возврату дебиторской задолженности!

Арбитражные юристы и адвокаты:

Подробно

Помощь опытных юристов по арбитражным спорам. Большой опыт работы, консультации, выезд на переговоры.

Возврат дебиторской задолженности

Возврат дебиторской задолженности через арбитражный суд
Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность организации, арбитраж по взысканию дебиторской задолженности
Иск в арбитражный суд

Иск в арбитражный суд

Составление и анализ арбитражных исков, сбор доказательной базы, ходатайства в арбитраж
Арбитражный спор

Арбитражный спор

Арбитражные споры любой сложности, апелляции и кассации по арбитражу