юрист по земле

Земельные юристы и адвокаты в Санкт-Петербурге

- Юридические консультации,
- Проведение сделок с куплей-продажей земли,
- Составление исков, претензий и жалоб,
- Защита ваших интересов в суде.

Задайте вопрос адвокату!


Или позвоните нам прямо сейчас! Мы на связи!

+7 921-904-34-26


Земельный налог - от простого к сложному

Все организации и граждане (в том числе несовершеннолетние), имеющие в собственности земельные участки, обязаны уплачивать налог. Эта обязанность проистекает из права собственника извлекать пользу из такого природного ресурса, как земля. Ведь налоговые выплаты выступают одним из основных источников финансирования бюджета, в том числе регионального. И их неуплата четко отслеживается и наказывается контролирующими организациями. Поэтому всем налогоплательщикам следует разобраться, как начисляется земельный налоге и как регулируется его перечисление.

Адвокат Ирина Леонидовна Урадовских, юрист по земле


Ведущий адвокат по гражданским делам

Консультации, защита в суде

Ирина Леонидовна Урадовских - адвокат по таким делам, как земельные споры, споры по недвижимости, споры с застройщиками, медицинские споры, дела по банкротству, дела по разделу имущества, споры по детям, все виды жилищных споров.



Задайте вопрос адвокату!

Задайте вопрос, мы в онлайне!

8-921-904-34-26 Консультации земельных юристов

Земельный налог

Что представляет собой налог на землю

Земельный налог для физических лиц – это ежегодное отчисление в бюджет региона, размер которого рассчитывается на основании НК РФ, исходя из кадастровой стоимости надела и ставки налога, утвержденной в данной местности.

Важно! Регламент расчета и перечисления налога на землю разработан на уровне федерального законодательства и не может изменяться по решению глав и администраций на местах. В компетенцию последних входит утверждение ставки налога и определение льготных групп граждан.

Основанием для возникновения налоговых обязанностей признается переход права собственности новому владельцу наделом земли (имущественная сделка) или выделение участка по решению органа местного самоуправления. В момент регистрации правоустанавливающих документов в Росреестре сведения о совершенной сделке сразу же предоставляются в соответствующее отделение ФНС.

Налогоплательщиками земельного налогас учетом положений ст. 388 НК становятся:

  1. собственники;
  2. граждане, владеющие землей бессрочно;
  3. имеющие право пожизненного наследуемого владения.

Отдельным категориям граждан (инвалиды, многодетные и др.) в порядке, утвержденном законами, предоставляются налоговые льготы. Это значит, что земельный налог для них исчисляется по сниженным ставкам.

Часть недр исключается из объектов налогообложения. К ним относятся земли:

  1. Министерства обороны;
  2. заповедников;
  3. под многоквартирными строениями, образовательными учреждениями и зданиями, являющимися памятниками культуры;
  4. изъятые из оборота.

Срок для осуществления платежей определен Налоговым Кодексом. Перечислить необходимые суммы граждане и предприятия обязаны до 02 декабря года, следующего за расчетным.

Задайте вопрос, мы в онлайне!

8-921-904-34-26 Консультации земельных юристов

Как исчисляется земельный налог

Для определения суммы, подлежащей отчислению, применяется следующая формула:

НП = КС х НС х Л х Д х СВ,

  • где НП – налоговый платеж;
  • КС – кадастровая стоимость;
  • НС – налоговая ставка;
  • Л – льгота;
  • Д – доля собственника в имуществе;
  • СВ – срок владения (если гражданин стал правообладателем менее года назад).

В 2019 г. произошли некоторые изменения в правилах расчета земельного налога. Так, за основу принимается только кадастровая стоимость участков (кроме тех, которым не присвоен кадастровый номер – для них расчет ведется по балансовой стоимости). Также при начислении налога с 2019 г. учитывается 100% кадастровой стоимости, а не 80, как раньше.

Важно! Кадастровая стоимость наделов зачастую бывает завышена – этот факт не отрицают даже в Росреестре. Поэтому граждане имеют право обратиться при помощи земельного юриста за проведением переоценки стоимости надела в кадастровую палату, ведь чем меньше цена земли, тем меньше и налог. Однако процедура переоценки не имеет обратной силы, т.е. платежи прошлых периодов пересмотру не подлежат.

Базовая налоговая ставка составляет 0,3%. Она может быть понижена при наличии у гражданина льгот либо повышена в случаях:

  1. если собственником выступает гражданин иностранного государства;
  2. если земля используется не по назначению.

Срок владения определяется помесячно. Если участок был получен в собственность после 15-го числа, месяц принимается за полный, а если до – отсчет начинается со следующего месяца.

Важно! Данная информация носит ознакомительный характер – гражданину нет необходимости самому рассчитывать сумму платежа. Земельный налоге, который должен быть перечислен, высчитывается работниками отделения ФНС.

Земельный спор Земельный налог

Как оплачивать налог

Ежегодно собственники земельных участков получают уведомление из ФНС. В нем указывается сумма платежа по налогу. К уведомлению прилагается квитанция, а иногда - дополнительные документы, содержащие сведения об объекте налогообложения и детали начислений, а также бланк заявления, которое необходимо заполнить налогоплательщику, если он обнаружит какие-либо несоответствия в полученных данных.

Обычно уведомления с квитанциями о земельном налоге поступают до начала нового налогового периода. Если же эти документы в текущем году налогоплательщику не пришли, радоваться не стоит – это не избавляет от необходимости выполнения отчислений. Придется разобраться в причине, а также узнать свою задолженность по земельному налогу. Сделать это можно одним из следующих способов:

  1. Обратиться в налоговый орган лично и запросить необходимую информацию.
  2. Отправить запрос почтой.
  3. Воспользоваться официальным сайтом ФНС или порталом «Госуслуги». Это быстрее и удобнее, чем визит в инспекцию или отправка письма по почте. Однако для работы с этими сервисами придется открыть личный кабинет: пройти процедуру регистрации, подтверждения личности, а в некоторых случаях – получить неквалифицированную электронную подпись.

Важно! Независимо от того, что послужило причиной отсутствия уведомления (забыли выписать налоговики или потерял почтальон) при отсутствии платежа в установленный срок на сумму налога будет начисляться пеня – 20% от суммы. Если же будет установлено, что налогоплательщик умышленно не платил земельный налог, мотивируя отсутствием квитанции, будет выписан штраф в размере 40% от задолженности.

Задайте вопрос, мы в онлайне!

8-921-904-34-26 Консультации земельных юристов

Часто задаваемые вопросы

Должен ли платить земельный налог несовершеннолетний ребенок? Да. Действующее законодательство не ставит обязанность уплаты налогов на землю и имущество в зависимость от факта достижения определенного возраста. Если налогоплательщик не может исполнить эту обязанность самостоятельно, это делают его законные или уполномоченные представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).

Что делать при обнаружении неточностей в расчете суммы земельного налога? Если данные в уведомлении некорректны, следует сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Делается это посредством заполнения заявления установленного образца при личном обращении, по почте или на сайте ФНС. Налоговики рассмотрят данное заявление, перепроверят имеющиеся данные и при обнаружении ошибок внесут соответствующие изменения. О результате налогоплательщик будет проинформирован в письменной форме. Если неточности в сведениях повлияли на сумму платежа, налог на землю будет пересчитан и собственник получит новое уведомление с корректной суммой.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка? Актуальные данные собственники земли могут получить на веб-сайте Росреестра по адресу www.rosreestr.ru, на портале госуслуг (раздел «Публичная кадастровая палата»), а также в филиалах Федеральной кадастровой палаты. В первых двух случаях необходимо указать кадастровый номер участка и дату, на которую производится запрос, в последнем – составить письменное заявление.

Платит ли земельный налог собственник жилого дома, построенного на не принадлежащем ему участке? Приобретая жилой дом на чужом участке, новый владелец получает право собственности на ту часть земли, которая находится под постройкой. Соответственно, расчет земельного налога производится налоговыми органами на основании этих сведений, предоставляемых органами Росреестра.

Какие правоустанавливающие документы на землю являются основанием для начисления налога? Право собственности на землю может получено в результате имущественной сделки, вступления в наследство, решения суда, выдачи соответствующего акта администрацией региона. В каждом из перечисленных случаев составляются соответствующие документы, а на их основании производится государственная регистрация права, о чем выдается свидетельство установленного образца. Если земельный участок получен в собственность до 31.01.1998 г., то физлицо признается налогоплательщиком на основании документов, составленных до этой даты, и их переоформления не требуется.

Платят ли собственники жилья в многоквартирном доме налог на долю участка, расположенного под ним? Если участок, на котором построена многоэтажка, был сформирован до 1 января 2005 г. и поставлен на кадастровый учет, то попадает в число объектов, не подлежащих налогообложению. В отношении участков, сформированных после указанной даты, собственники квартир платят налог при наличия соответствующих сведений о них как правообладателях земли под домом и о размере долей в общем праве собственности.

Кто не признается налогоплательщиком? Физические лица, арендующие земельные участки, либо получившие их на правах безвозмездного срочного пользования.

Как исчисляется земельный налог при наследовании земельного надела? При получении гражданином в наследство участка земли или его доли, налог будет начисляться, начиная с месяца открытия наследства.

Как облагаются налогом участки, находящиеся в общей собственности? Собственники надела, находящегося в общей долевой собственности, платят налог, исходя из стоимости их долей. Налог в отношении земли, находящихся в общей совместной собственности, устанавливается в равных долях от кадастровой стоимости участка.

Как взаимосвязаны земельный налог и имущественный налог? Пояснения по этому вопросу предоставлены Министерством финансов РФ. Так, налог на землю возникает независимо от наличия или отсутствия строений на нем. Тот факт, что постройка не может существовать отдельно от участка, сродняющий два эти недвижимых объекта, не имеет значения в плане налогообложения. Поэтому земельный и имущественный налог исчисляются независимо друг от друга, что не противоречит законодательству и не дублирует платежи. Исключением являются только объекты природопользования и водные ресурсы –это установлено статьей 374 НК РФ.

Как отличается налогообложение дачных участков и земель в СНТ? На сегодняшний день требования по уплате налогов разнятся для тех дачников, кто уже приватизировал свои участки, и тех, кто еще не сделал этого. Госдума внесла предложение установить льготную налоговую ставку для собственников, а тем, кто не оформил право, наоборот, поднять ее. Налог на общие, бесхозные и заброшенные земли делится поровну между всеми дачниками. СНТ – это новая форма дачного объединения, имеющая статус юридического лица. В СНТ собственники участков платят налог, а участники – вносят арендную плату. Эти вопросы регулируются учредителем. При желании участник может оформить выдел и самостоятельно производить отчисления. А арендные отношения не подразумевают уплаты налога на землю.

Задайте вопрос, мы в онлайне!

8-921-904-34-26 Консультации земельных юристов

Юристы по земле:

Подробно

Помощь опытных юристов и адвокатов по земле: межевание участков, купля-продажа, приватизация, защита интересов в суде.